Analfabetismo contábil

 Do livro Ignorância, de Peter Burke:

No mundo das finanças, expressões como "educação financeira" e "educação contábil" se tornaram comuns. A Accounting Literacy Foundation (Fundação pela Educação Contábil), que foi criada em 1982 e se tornou uma fundação em 2020, define essa forma particular de instrução como "a capacidade de ler, interpretar e comunicar uma situação ou evento financeiro, normalmente refletida nos cinco elementos do balanço patrimonial e no demonstrativo de renda [sic, da tradução para o português]: receita, patrimônio líquido, passivo, ativo e despesa" [36]

O que nos interessa aqui é o inverso, o analfabetismo contábil e suas consequências, tanto para pequenas empresas que não tem condições de contratar um especialista financeiro quanto para pessoas comuns que planejam sua aposentadoria. Nesse último caso, já se observou que "as mulheres são menos educadas financeiramente do que os homens" e que "os jovens e os idosos são menos educados financeiramente do que as pessoas de meia-idade". [37]

Quando voltamos no tempo, observamos que foi a necessidade de registrar o armazenamento e o fluxo de mercadorias que levou à invenção da escrita em tábuas de argila, na antiga Babilônia. Instruções para se fazer a contabilidade partidas dobradas (débitos de um lado, créditos do outro) podem ser encontradas em manuais para comerciantes na Itália a partir do século XV [sic. Na verdade foi já no final dos anos 1200] e, mais tarde, para chefes de família em muitas cidades europeias. Por outro lado, governantes como Filipe II (discutido no capítulo onze) e sua nobreza se contentavam em ser analfabetos em contabilidade, ao passo que a maior parte da população rural da Europa ainda não sabia nem mesmo ler e escrever no ano 1800. 

No século XIX, os contadores emergiram como uma profissão à parte, enquanto a contabilidade se tornou mais complexa, um processo que vem sendo continuado desde então. [38] Já inclusive se cogitou que a contabilidade é, em si mesma, "uma tecnologia da ignorância". Por exemplo, um estudo de dezessete escândalos de corrupção na Itália relatados entre 2014 e 2018 concluiu que "a contabilidade desempenha um papel importante na produção e na sustentação da ignorância". [39] Contrariamente a isso, pode ser argumentado que, seguindo a analogia do pensamento que diz "as estatísticas não mentem, os estatísticos, sim", a contabilidade não mente, enquanto indivíduos e empresas podem mentir e efetivamente mentem nos balanços. O preço do analfabetismo contábil é a incapacidade de detectar essas mentiras. 

[36] www.accountingliteracy.org/about-us.html. Acesso em 13 de maio de 2022 

[37] Annamaria Lusardi e Olivia S. Mitchell. ´Financial Literacy Around the World'. Journal of Pension Economics and Finance 10 (2011), 497-508

[38] Jacob Soll, The Reckoning: Financial Accountability and the Making and Breaking of Nations (Londres, 2017)

[39] Daniela Pianezzi e Muhammad Junaid Ashraf, "Accountin for Ignorance", Critical Perspectives on Accounting (2020)

Políticas de Auxílio em Emergências

Nos meus primeiros tempos de blog, eu costumava postar algumas dicas de finanças pessoais. Ando desatualizada então no momento não me aventuro por essas bandas, mas recentemente me deparei com uma situação cotidiana que me inspirou a destacar políticas de auxílio e reembolso de passagens em casos de emergência, na possibilidade de não ser conhecimento comum.

Quando nos encontramos preocupados e desesperados, o valor de certos recursos muitas vezes se torna secundário. No entanto, acredito que estar ciente das opções disponíveis pode facilitar a navegação pelas burocracias, especialmente em momentos de luto.

Um exemplo de conhecimento útil é saber da oferta, pela companhia aérea Gol, da chamada Assistência Emergencial. Com ela, em caso de falecimento de um pai, mãe, filho ou cônjuge, há um valor diferenciado que pode chegar a 80% de desconto no valor da tarifa. Para usufruir disso, é necessário o atestado de óbito e um documento que comprove a relação familiar. Em caso de passagem já adquirida, há um prazo de 7 dias a partir do falecimento (e não da compra da passagem ou da data do voo) para solicitar reembolso.

A Latam costumava ter um programa parecido, mas foi encerrado. No entanto, eles ainda oferecem um benefício chamado Passagem para Tratamento Médico, embora seja um processo burocrático e com um prazo de resposta de 20 a 30 dias úteis. Esse benefício abrange deslocamentos necessários para tratamento de saúde especializado, englobando consultas e procedimentos. Adicionalmente, é possível solicitar uma cortesia para um acompanhante.

Além dessas políticas específicas de companhias aéreas, o que mais vocês sugeririam para ajudar a reduzir os gastos em momentos como esses?

Ser conciso pode ser uma vantagem em um e-mail

O texto a seguir defende que nossos e-mails devem ser concisos. Teremos mais retornos quando fizermos: 

A pessoa média recebe dezenas ou até centenas de mensagens, como e-mails, mensagens de texto, etc., todos os dias, e o profissional médio gasta quase um terço da sua semana de trabalho lendo e respondendo a e-mails. Esses números nem mesmo levam em consideração todas as outras comunicações que os profissionais recebem fora do ambiente de trabalho. Para leitores ocupados, lidar com essa enxurrada de informações e mensagens é como viver em um jogo interminável de Whac-A-Mole. Atualizações altamente relevantes sobre saúde e escola podem ser inadvertidamente ignoradas ou "clicadas" no botão de exclusão.

E ainda existe um equívoco alarmante entre os escritores de que mais é melhor. Talvez isso venha de lembranças de ser um estudante e tentar atingir a contagem de palavras necessária para um ensaio do nono ano. Isso pode refletir a esperança de que escrever muito faça parecermos inteligentes e com muito a dizer. Por outro lado, pode refletir o medo de que, se não escrevermos muito, deixaremos de fora alguma peça crítica de informação. Seja qual for a causa de todo esse excesso verbal, a realidade é que mais escrita faz com que os leitores sejam menos propensos a ler qualquer coisa.

Imagine que você abre sua caixa de entrada e vê as duas seguintes mensagens. Pelos assuntos e remetentes, você sabe que são relacionadas ao trabalho. Você não se envolve com as mensagens além de escanear rapidamente seus comprimentos.

Com qual você lidaria primeiro? Provavelmente com a mensagem concisa, certo? Em uma pesquisa que conduzimos, foi isso que 165 dos 166 profissionais disseram também.

Os leitores frequentemente interpretam o comprimento de uma mensagem como uma indicação de quão difícil e demorada será a resposta, o que é outra razão pela qual podem optar por não se envolver com uma comunicação extensa.

Em um estudo, enviamos duas versões de um e-mail para 7.002 membros de conselhos escolares nos Estados Unidos pedindo que completassem uma breve pesquisa online. Um e-mail tinha 127 palavras; o outro tinha 49 palavras.

O e-mail conciso obteve quase o dobro de respostas à pesquisa em comparação com o e-mail extenso - uma taxa de resposta de 4,8% em vez de 2,7%. Alguns leitores provavelmente olharam o comprimento do e-mail extenso e escolheram não se envolver com ele de forma alguma. Outros provavelmente não leram até o fim e perderam o pedido no final. Além disso, alguns leitores podem ter usado o comprimento do e-mail como um sinal de quanto tempo levaria para completar a pesquisa e decidiram recusar o pedido (que presumiram que seria cansativo).

Ambos os e-mails direcionaram os destinatários para a mesma pesquisa exata, que levou aproximadamente cinco minutos para ser concluída. No entanto, em um estudo separado, 29% dos entrevistados que viram o e-mail conciso acreditaram que a pesquisa levaria menos de cinco minutos, em comparação com apenas 15% dos entrevistados que viram o e-mail extenso. A maioria dos leitores, especialmente aqueles que têm pouco tempo, provavelmente se desencorajará por mensagens e solicitações que esperam ser difíceis de lidar.

Leitores que abandonam o meio de uma mensagem longa se envolvem no que chamamos de "abandono precoce". Eles podem passar os olhos pelo texto e decidir que é demais para lidar naquele momento - muitos tópicos, ações solicitadas ou palavras - e seguir em frente antes de terminar, esperando voltar a ele depois. Alguns desses desistentes precoces nunca retornarão de fato. Outros podem voltar à mensagem mais tarde, mas até então podem ter perdido um momento crítico: um prazo de pagamento pode ter passado, uma janela de inscrição em um seguro pode ter fechado ou todos os horários de reunião disponíveis podem ter sido preenchidos.

Em média, uma mensagem prolixa será tratada menos rapidamente do que uma mensagem concisa. No pior cenário, uma mensagem prolixa será relegada ao mesmo destino das centenas de outras mensagens que se acumulam nas caixas de entrada, nunca a serem lidas.

Mesmo quando as comunicações escritas de forma ineficaz são lidas, elas impõem um tributo desagradável sobre o tempo dos leitores. Em um evento que lideramos recentemente sobre esse tema, um participante escreveu: "E-mails longos no ambiente de trabalho de hoje são desrespeitosos com o leitor." Quanto mais longa a mensagem, maior o tributo.

Imagine se você recebe 120 e-mails todos os dias (como muitas pessoas fazem), e cada um tem três parágrafos. Lê-los na íntegra exigiria quatro horas por dia. Ou inverta a situação e imagine que você está enviando uma mensagem de três parágrafos para todos os 120 funcionários de sua organização. Você pondera sobre cada palavra; seu professor de inglês do ensino médio ficaria tão orgulhoso de você. Mas então, em média, cada funcionário leva dois minutos para ler o que você escreveu. Entre 120 funcionários, sua mensagem cuidadosamente elaborada imporia um tributo de quatro horas ao tempo deles. Se você reduzir o tamanho dela em apenas um parágrafo, economizará oitenta minutos no total do tempo dos funcionários.

Escrever de forma concisa requer uma disposição implacável para cortar palavras, frases, parágrafos e ideias desnecessárias. Pode ser difícil excluir as palavras que você passou tempo elaborando - "matar seus queridos", como aconselhado nas palestras clássicas compiladas em "On the Art of Writing". Mas fazê-lo aumenta as chances de que seu público leia o que você escreve. Nancy Gibbs, ex-editora-chefe da revista Time, costumava dizer à sua equipe que cada palavra tem que conquistar seu lugar em uma frase, cada frase tem que conquistar seu lugar em um parágrafo e cada ideia tem que conquistar seu lugar em um texto.

Investir um pouco mais de tempo desde o início para ser conciso economiza tempo para leitores e escritores, reduzindo os acompanhamentos, mal-entendidos e solicitações não atendidas.

A maioria de nós nunca foi treinada na habilidade de escrever de forma concisa. Agravando o problema, a maioria de nós também não foi treinada na habilidade de edição concisa (ou autoedição).

Pesquisadores descobriram que as pessoas tendem a adicionar palavras e conteúdo durante a edição, em vez de removê-los. Em um estudo ilustrativo realizado por Gabrielle Adams e colegas da Universidade de Virginia, os participantes do teste foram convidados a ler e resumir um curto artigo sobre a descoberta dos ossos do rei Ricardo III sob um estacionamento em Leicester, Inglaterra.

Depois de concluir o resumo, foram solicitados a editá-lo e melhorar a captura das ideias no artigo. Em resposta, 83% dos participantes adicionaram palavras. O mesmo padrão apareceu em tópicos que variavam desde itinerários de viagem até patentes: tendemos a adicionar ideias em vez de subtrair ou remover durante o processo de edição.

Escrever menos é um dos seis princípios da escrita eficaz que discutimos em nosso livro "Writing for Busy Readers". O esforço adicional necessário para escrever de forma eficaz é um investimento. Leitores ocupados são mais propensos a encontrar tempo para se envolver com mensagens curtas, bem estruturadas e de leitura rápida. E se eles se envolverem, são mais propensos a absorver as informações mais críticas.

Investir um pouco mais de tempo desde o início para ser conciso economiza tempo para leitores e escritores, reduzindo os acompanhamentos, mal-entendidos e solicitações não atendidas. 

Foto: Patrick Tomasso

Problemas com a DFC

Em um novo artigo, o membro do International Accounting Standards Board (IASB) e o ex-investidor Nick Anderson discutem a crescente prevalência de transações que não são refletidas nas demonstrações de fluxo de caixa - e onde os investidores podem encontrar as informações necessárias sobre alterações de dívida que não sejam em dinheiro para ajudar seus análise.

Alterações não monetárias na dívida ocorrem, por exemplo, quando uma empresa altera a classificação dos passivos relacionados aos acordos de financiamento de fornecedores, assume a dívida adquirida como parte de uma combinação de negócios, entra em arrendamentos, alterações cambiais ou alterações nos valores justos .

Do site do Iasb, traduzido pelo Vivaldi. Achei realmente estranho isso, pois a DFC deve refletir a movimentação do caixa. 

Partidas Dobradas em Portugal

 Eis o resumo:

Objetivo: Identificar, apresentar e  demonstrar, de  forma inédita, o método contabilístico utilizado na Real  Fábrica  das  Sedas,  quando  da  sua instituição,  em  1757. Metodologia: Qualitativa,  com  recurso a  fontes primárias manuscritas e a fontes secundárias. Foram as fontes primárias que possibilitaram a demonstração de que a empresa adotou as partidas dobradas na sua contabilidade financeira. Resultados: O artigo expande as raízes do conhecimento contabilístico português, designadamente por contribuir para um melhor conhecimento sobre a Real Fábrica  das  Sedas  e  por  apresentar  como  principal resultado  a  demonstração  cabal  de  que  foram  as  partidas dobradas o método de contabilidade implementado na sua contadoria em 1757, sob os auspícios do guarda–livros alemão  Conrado  Bartolomeu  Riegge  e,  claro,  do  principal  secretário  de  Estado  de  D.  José I,  Pombal. Originalidade: Este estudo é o primeiro trabalho a demonstrar na literatura, seja nacional, seja internacional, que a Real Fábrica das Sedas, aquando da sua refundação, em 1757, adotou como método de registo contabilístico na contabilidade financeira as partidas dobradas. 

Portugal adotou de maneira tardia as partidas dobradas. O artigo informa que o método apareceu um pouco antes da academia do comércio, na Real Fábrica das Sedas, em 1757. Mas o pioneirismo se deve a um alemão. 

Duarte  C.,  Gonçalves  M.,  Góis  C.  (2023). ‘Algo de novo no Reino de Portugal’:Identificação  e  apresentação, inéditas, do Método Contabilístico Adotado pela Real Fábrica das Sedas (1757). De Computis -Revista Española de  Historia  de  la  Contabilidad,  20  (2),  1 -28.  ISSN:  1886-1881 -doi: http://dx.doi.org/10.26784/issn.1886-1881.20.1.8838. 

Eis um destaque em nota de rodapé: 

A  expressão justo  valor,  muito  em  voga  dado  o  atual  contexto  normativo  regulatório  internacional liderado  pelo International  Accounting  Standards  Board (IASB),  constava  na  referida  fonte  primária ipsis verbis, à data de 13 de agosto de 1757. É interessante concluir que a dita expressão é utilizada há mais de 250 anos em Portugal.

Expressão facial dos analistas e seus efeitos no desempenho

Uma pesquisa mostrou que a aparência facial de uma pessoa pode impactar significativamente nos investimentos. Já se sabia que pessoas com características faciais confiáveis e dominantes tendem a se sair melhor em eleições, ambientes corporativos, ensino e casos legais.

Um estudo recente realizado por pesquisadores do Baruch College, UCLA Anderson, Universidade Chinesa de Hong Kong e Cornell descobriu que a aparência facial de analistas de ações afeta o acesso deles à gestão corporativa, influenciando, por fim, a qualidade de suas previsões de ganhos. Os analistas com traços faciais confiáveis e dominantes tendem a fornecer previsões mais precisas, provavelmente porque recebem mais acesso à gestão.

O estudo também descobriu que o impacto da atratividade no desempenho dos analistas foi mais significativo no início de suas carreiras, ajudando-os a obter acesso inicial à gestão. Com o tempo, a confiabilidade e a dominância se tornam mais importantes.

Há um viés de gênero na percepção dos traços faciais, especialmente em relação à dominância. Enquanto a dominância é vista positivamente em homens, pode levar a menos acesso e avanço na carreira para mulheres no mundo corporativo. As analistas do sexo feminino com traços de alta dominância tiveram um desempenho pior em termos de acesso à gestão e reconhecimento em prêmios da indústria em comparação com seus colegas do sexo masculino.

Esta pesquisa destaca a importância de compreender como as percepções faciais afetam o sucesso profissional e destaca os desafios e preconceitos potenciais que indivíduos, especialmente mulheres, podem enfrentar em suas carreiras com base nessas percepções.

Peng, L., Teoh, S.H., Wang, Y., Yan, J. (2022). Face Value: Trait Impressions, Performance Characteristics, and Market Outcomes for Financial Analysts. Journal of Accounting Research, 60(2), 653-705.

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Redes Transnacionais da Sociedade Incivil

Muito interessante este texto do Pluralistic. Fala sobre pessoas extremamente ricas que criam as Redes Transnacionais da Sociedade Incivil, um tema de um artigo de Alexander Cooley, John Heathershaw e Ricard Soares de Oliveira: "Redes Transnacionais da Sociedade Incivil: a reação global da cleptocracia contra o ativismo liberal", publicado no European Journal of International Relations. 

São instituições - muitas legais e com atuação conhecida, que permitem aos cleptocratas assumirem o poder, manter no poder e, quando caem em desgraça, não serem incomodados com os novos donos do poder. São gerentes de patrimônio, empresas de prestação de serviços e banqueiros internacionais, entre outras. Também estão inclusas as empresas de contabilidade. 

Essas instituições criam as estruturas para o gerenciamento da riqueza dos cleptos, permitindo que tenham acesso a lugares seguros para escapar no caso de golpes ou reformas. Também inclui os gerentes de relações públicas e empreendimentos filantrópicos que permitem que os cleptos lavem sua reputação, tornando-se sinônimo de boas ações, lugar de serem vistos como assassinos em massa. A família Sackler, responsável pela febre dos opioides, seriam um exemplo. Isabel dos Santos, filha do ex-ditador de Angola, outro caso. 

Na verdade, há muitos exemplos, mas o texto analisa o caso das filhas do ditador uzbeque Islam Karimov, Gulnara e Lola (foto), e Isabel dos Santos, muito conhecida dos leitores do blog. 

Eis um trecho:

Isabel alegava ser uma "mulher auto-feita" - uma afirmação repetida sem críticas pela imprensa ocidental, incluindo o Financial Times. Ela usou sua fortuna cultivada localmente para se tornar uma grande jogadora no exterior, especialmente em Portugal, onde era representada pelo principal escritório de advocacia português, PLMJ. Seus cúmplices são um grupo de lambe-botas amantes da corrupção: McKinsey, Ernst and Young, Boston.