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26 junho 2021
25 junho 2021
Bandeiras Vermelhas de Fraude no Divórcio
A especialização contábil em casos de divórcio tem um fértil campo de trabalho. A especialista Trace Coenen apresenta as bandeiras vermelhas que seria um indício de fraude no divórcio.
A grande maioria dos casos de direito da família é resolvida sem julgamentos. No entanto, um cliente não deve entrar em um acordo voluntário se houver preocupações significativas sobre a verdade das divulgações financeiras e indicações de que ativos ou receitas podem estar ocultos. O primeiro passo para determinar se um contador forense é necessário para avaliar as finanças das partes é a identificação de "bandeiras vermelhas" de fraude Uma bandeira vermelha é simplesmente um sinal de aviso ou um item ou circunstância incomum.
Os advogados costumam usar seu instinto para determinar quando um contador forense é necessário em um caso de direito da família. Se algo não parece certo, provavelmente deve ser investigado. Um cliente geralmente suspeita do cônjuge antes mesmo de se separar. Pode-se até saber que o cônjuge manipula o dinheiro.
Além de usar a intuição para determinar se algo está errado, há muitos sinais de alerta que indicam que as finanças devem ser avaliadas com cuidado. Essas bandeiras vermelhas por si só não significam que o dinheiro tenha desaparecido ou que as finanças estejam sendo manipuladas. Mas são sinais de que uma investigação é justificada. Como o divórcio é tão contraditório, é provável que um ou ambos os cônjuges ocultem ou manipulem fatos financeiros.
Sinais vermelhos comportamentais
Avalie o comportamento do cônjuge, tanto em casa quanto no trabalho. Existe sigilo ou controle extremo em torno de questões financeiras? Algumas bandeiras vermelhas comportamentais gerais incluem:
- Controle excessivo exercido sobre questões financeiras, como controle de todas as informações bancárias, extratos e acesso on-line
- Detalhes das transações ocultas do cônjuge
- Grandes despesas ou compras de ativos sem o conhecimento do cônjuge
- Segredo sobre assuntos financeiros ou outros
- Um histórico de engano
- Pedir ou coagir um cônjuge a assinar documentos financeiros ou legais incomuns
- Usar uma caixa postal ou outro endereço privado para receber e-mails (que não podem ser acessados pelo cônjuge)
Sinal Vermelho da documentação
O processo de produção de documentos financeiros em matéria de direito da família geralmente é controverso, principalmente em casos com maior renda e valores de ativos. A documentação pode ser volumosa, portanto, pode levar muito tempo e esforço para atender às solicitações. Alguns dos problemas mais comuns que podem constituir bandeiras vermelhas incluem:
- Variações entre a divulgação financeira e a documentação de suporte
- Divulgações financeiras incompletas e / ou não assinadas
- Arquivos financeiros computadorizados excluídos
- Documentação financeira alterada ou destruída
- Documentos com data anterior ou falsamente datada
- Recusa em produzir documentos financeiros relevantes
- Produção fragmentada de documentos financeiros, especialmente de maneira confusa ou redundante
- Tentativas deliberadas de atrasar ou atrapalhar a parte financeira da descoberta
- Confusão intencional de registros financeiros e trilhas de papel em dinheiro
Mais especificamente, existem vários sinais vermelhos financeiros que podem apontar para a ocultação de ativos ou receitas nos meses ou anos que antecederam o divórcio:
- Alto volume de transações em dinheiro, possivelmente destinadas a evitar uma trilha de papel do dinheiro
- Falha no depósito do salário total ou de outras fontes conhecidas de fundos
- Valores em dinheiro ou outros ativos valiosos
- Combinação proposital de finanças pessoais e comerciais, a fim de obscurecer o cenário financeiro
- "Empréstimos" dinheiro a amigos ou familiares para reduzir o dinheiro existente
- Contas não divulgadas, principalmente se tiverem atividade atual e / ou saldos substanciais
- Ativos valiosos escondidos durante o casamento - Se uma parte descobriu ao longo do casamento que o cônjuge estava escondendo bens valiosos, é provável que haja ativos adicionais que a parte não conheça.
- Os valores dos investimentos diminuíram drasticamente
- Inflar ou fabricar dívidas
- Excluir propriedade do cônjuge
- Os ativos que se sabe existir durante o casamento desapareceram após a separação sem trilha de papel
- A renda pessoal supostamente diminuiu, mas as despesas não diminuíram de acordo
Uma bandeira vermelha financeira comum é a retirada substancial de dinheiro de uma conta bancária, geralmente várias vezes. O cônjuge também pode receber dinheiro em suas mãos, não depositando um salário completo ou outro cheque, ou através de saques em caixas eletrônicos. O dinheiro pode ser usado para financiar despesas não conjugais (como um "caso" ou empreendimento secreto), comprar ativos ocultos ou adicionar fundos a contas não divulgadas. O dinheiro também pode ser usado para comprar cheques ou ordens de pagamento que estão ocultos até que o divórcio seja finalizado.
A descoberta de várias bandeiras vermelhas acima deve ser um catalisador para uma investigação financeira em um divórcio. Quanto maior o número de bandeiras vermelhas descobertas, mais importante será analisar cuidadosamente as finanças para procurar renda oculta, ativos ocultos ou outras irregularidades que possam afetar a divisão de ativos ou o pagamento de suporte.
Termo contabilista
Durante a comemoração dos 75 anos de existência do Conselho Federal de Contabilidade, sua assessoria preparou alguns textos comemorativos. Gostei particularmente deste onde se destaca 15 fatos da história. Confesso minha surpresa (ignorância?) com o tópico 13: 13. Termo “contabilista” deixa de ser utilizado Em abril de 2012, o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) determinou que o Sistema CFC/CRCs passasse a substituir o termo “contabilista” por “profissional da contabilidade”. De acordo com ofício dirigido aos CRCs, “a alteração da terminologia [...] deve-se ao processo de modernização da profissão. A edição da Lei n.º 12.249, publicada no dia 14 de junho de 2010, representou um marco nesse processo”. O ofício informava também que “o Plenário do CFC deliberou pela substituição do termo ‘contabilista’ por ‘profissional da contabilidade’ quando houver referência conjunta a contadores e técnicos. Essa decisão vem sendo respeitada, inclusive, nos conteúdos das normas editadas pelo CFC.”
Não sei. Não gosto do termo "profissional da contabilidade".
Iasb resolveu regular o Relatório da Administração
O documento possui 124 páginas! Aqui um vídeo. Um resumo do documento possui 14 páginas. Do Accounting Today tem o seguinte comentário importante:
Os padrões IFRS não exigem que as empresas forneçam comentários gerenciais. A nova estrutura proposta não muda isso. No entanto, os reguladores podem exigir que as empresas forneçam comentários da administração de acordo com a estrutura proposta ou as empresas podem optar por fazê-lo. O IASB prevê que as empresas possam aplicar a estrutura proposta juntamente com seus próprios requisitos nacionais de relatórios e em conjunto com estruturas que tratam de tópicos específicos, como questões de sustentabilidade. Os curadores da IFRS Foundation que supervisionam o IASB estão atualmente trabalhando em propostas para criar um novo Conselho Internacional de Padrões de Sustentabilidade. "Os padrões que seriam definidos pelo ISSB são um exemplo de requisitos que poderiam ser usados em conjunto com a estrutura proposta para atender às necessidades de informações dos investidores", disse o IASB
Boa leitura.
Foto: aqui
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