Um estudo sobre fraudes

Um grande estudo realizado pela Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) trouxe algumas conclusões relevantes. O estudo, em PDF e inglês, pode ser encontrado aqui

A forma mais comum de fraude foi a apropriação indevida de ativos, incluindo esquemas relacionados com o faturamento da organização, correspondeu a 83% dos casos relatados e perda mediana de 125 mil dólares. Já as fraudes nas demonstrações financeiras representaram somente 10% dos casos, mas o valor mediano foi de quase um milhão de dólares. Os casos de corrupção representam 35% do total, com perda mediana de 200 mil dólares.

Há uma relação entre o tempo de duração da fraude e seu impacto financeiro.

O método mais comum de descoberta de fraude foi a dica (39%), principalmente nas entidades que tinham “hotlines” (linhas diretas). Mas várias fraudes foram descobertas pela detecção ativa (vigilância, conciliação de contas); neste caso, a perda foi menor do que nos casos onde a detecão foi passiva (notificação de terceiro ou descoberta acidental).

As fraudes ocorreram tanto nas empresas de capital aberto quanto fechado, nas entidades do primeiro, segundo e terceiro setor e nas empresas de grande e pequeno porte. Um fato interessante é que as fraudes em pequenas entidades tiveram perdas próximas das grandes; obviamente que o impacto nas pequenas foi muito maior. Mas o tipo de fraude era diferente: nas grandes, a corrupção; esquemas de falsificação, roubo de dinheiro e outros estavam mais presentes nas pequenas entidades.

Após a ocorrência de fraudes, a principal medida foi a auditoria externa independente. Mas se já existia controles o valor era menor e a detecção mais rápida. Os fraudadores estavam com dificuldades financeiras, com problemas familiares, associação estreita com vendedor ou cliente, entre outros sintomas. Mas a maioria eram marinheiros de primeira viagem. Em 41% dos casos, o fato foi abafado, para evitar publicidade ruim.

Finalmente, a fonte principal da fraude foi no departamento de contabilidade, com quase 17% dos casos.

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Vigilância

A partir do próximo ano, a Embraer, uma das maiores fabricantes de aviões do mundo, vai entregar uma “chave geral” da companhia para um monitor externo. O tal monitor terá, por três anos, plenos poderes, outorgados pelas autoridades americanas, para acessar todo o sistema da empresa, todas as salas, todas as gavetas, todos os computadores. Terá acesso a dados de funcionários, ex-funcionários, fornecedores. Essa vigilância foi imposta à empresa, investigada por atos de corrupção na América Central, pelo Departamento de Justiça americano (DoJ). (A ‘tornozeleira eletrônica’ das empresas, Josette Goulart, O Estado de S.Paulo, 20 Novembro 2016)

A Embraer depende fortemente deste acordo para continuar efetuando vendas no exterior. Foi ágil em aceitar as medidas. Mas outras empresas podem seguir o mesmo caminho. Talvez seja um prenúncio de que no futuro teremos mais atenção a ética e aos controles internos nas empresas.

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Fato da Semana: White deixa a SEC

Fato: White deixa a SEC

Data: 14 novembro de 2016

Precedentes

jan/13 = Mary Jo White é nomeada pelo presidente Obama para o cargo de Chair da SEC, entidade que regula o mercado de capitais dos Estados Unidos.
abr/13 = O seu nome é aprovado no legislativo.
jun/15 = A senadora Warren critica duramente a atuação de White.
out/16 = Warren continua a pressão e pede a Obama a demissão de White

Notícia boa para contabilidade? A atuação de White na SEC foi marcada por algumas polêmicas. Durante sua gestão, alguns projetos conjuntos foram finalizados, mas o avanço na convergência não ocorreu. Mas a incerteza do que virá (diante da dificuldade de entender o que Trump irá fazer) pode ser pior.

Desdobramentos - Uma mudança futura no Fasb pode ser uma consequencia da saída de White da SEC. Mas ainda falta entender melhor o que fará o futuro presidente dos EUA.

Mas a semana só teve isto? A descoberta de um enorme esquema de desvio de dinheiro no estado de Rio de Janeiro também foi relevante.

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