Auditoria de criptomoedas em crise

Logo depois dos problemas com a FTX, a Mazars, uma empresa de contabilidade, que também faz auditoria, retirou o serviço de provas de reservas. Uma empresa de auditoria tem como ativo sua reputação. A pergunta relevante: será que Mazars não estava segura do serviço que prestava? Eis a reportagem:

A corretora de criptomoedas Binance, a maior do setor, teve a auditoria de suas provas de reserva (proof-of-reserves, em inglês) removidas do site da Mazars alguns dias após a empresa realizar a comprovação de liquidez.

O site oficial da Mazars mostra que a companhia descontinuou totalmente o Mazars Veritas, uma seção dedicada a auditorias de exchanges. A plataforma foi desenvolvida para trazer “confiança e transparência ao setor de ativos digitais”, usando a ferramenta Silver Sixpence Merkle Tree Generating para complementar os relatórios PoR.

Em 16 de dezembro, a Bloomberg também relatou que a Mazars interrompeu a prestação de serviços PoR para empresas de criptomoedas. Algumas outras empresas de auditoria, como a Armanino, responsável pela auditoria da FTX, também pararam de trabalhar com exchanges como a OKX e a Gate.io.

A Mazars ficou mais conhecida por ser a firma de contabilidade que presta serviços para a empresa do ex-presidente dos Estados Unidos Donald Trump. A companhia de auditoria foi nomeada como a auditora oficial da prova de reservas da Binance no final de novembro.

Várias corretoras de criptomoedas rivais, incluindo a KuCoin e a Crypto.com, seguiram o exemplo da Binance e contrataram a Mazars para auditar suas provas de reservas.

O CEO da Binance, Changpeng Zhao, reagiu rapidamente à notícia pelo Twitter, repostando a publicação de um usuário: “Fazer uma declaração sobre porque uma empresa de auditoria decidiu parar de trabalhar com criptomoedas? Pergunte a eles".

CZ, como o CEO é conhecido, também usou o Twitter para sugerir que as redes blockchain são transparentes por padrão, afirmando que “blockchains são registros públicos e permanentes. É um livro-razão auditável".

A Mazars havia confirmado em 7 de dezembro que a Binance possuía 575.742 bitcoins em suas reservas, no valor de cerca de US$ 9,7 bilhões. Entretanto, o relatório também foi removido do site da auditora.

Alguns especialistas em finanças viram imediatamente algumas bandeiras vermelhas no relatório auditado da Binance. Um ex-membro do Conselho de Normas de Contabilidade Financeira dos EUA argumentou que o relatório divulgado carecia de dados sobre a qualidade dos controles internos da empresa e sobre a forma que os sistemas da corretora de criptomoedas liquidam ativos para cobrir empréstimos de margem.

Em nota à EXAME, a Binance disse que "a Mazars informou que fará uma pausa temporária em seu trabalho com todos os seus clientes cripto em âmbito global, entre eles Crypto.com, KuCoin, e Binance. Infelizmente, isto significa que não poderemos trabalhar com a Mazars por enquanto".

"Nossos usuários querem saber que seus fundos estão seguros e que nosso negócio é financeiramente robusto. Sobre esse aspecto, a estrutura de capital da Binance é livre de dívidas e, na última semana, a Binance passou por um teste de estresse que dá à comunidade conforto extraordinário de que seus fundos estão seguros. Apesar do grande número de saques entre 12 e 14 de dezembro, somando US$ 6 bilhões em saques líquidos nesses três dias, fomos capazes de executá-los sem problemas", observou a corretora de criptoativos.

A empresa disse ainda que está empanhada em ser "ainda mais transparente", e está " analisando a melhor forma de fornecer essas informações nos próximos meses". "Foi a falha da FTX em garantir que os ativos da exchange fossem maiores do que seus passivos com clientes que causou sua falência. Então, é natural as pessoas quererem se certificar de várias maneiras de que isso não acontecerá novamente".

Contador abandona Trump

A notícia de meados de fevereiro indicava que a empresa de contabilidade, responsável pelas demonstrações do ex-presidente Donald Trump, tinha abandonado sua tarefa. A Mazars é um grupo de contabilidade, auditoria e consultoria presente em 77 países, com um total de 17 mil profissionais. Com sede na França, a Mazars, fundada em 1940 por Robert Mazars, é a quinta maior empresa de contabilidade da Europa.

A razão para decisão da Mazars é que a empresa de contabilidade entende que pode ter que testemunhar no processo que corre na justiça dos Estados Unidos contra Trump e poderia ter agir como testemunha cooperante contra seu cliente. Isto impediria uma isenção no seu trabalho. Há uma investigação civil conduzida pelo procurador-geral de Nova York que investiga se Trump supervalorizou os ativos para garantir os empréstimos obtidos nos bancos. O trabalho da Mazars foi provisoriamente assumido pela Whitley Penn que fechou a declaração de 30 de junho de 2021.

Segundo a Forbes, a Mazars informou que as informações não apresentam discrepâncias materiais, mas que devido as circunstâncias não devem ser consideradas. Isto inclui um aumento no valor do seu apartamento na cobertura da Trump Tower e no clube de golfe do Condado de Westchester, entre outros ativos.

A informação foi feita ao advogado Alan Garten, da Organização Trump, e que foi incluída no processo. Isto significa que a solicitação de documentos e esclarecimentos deve ser feita para a Organização Trump. A procuradora, por sinal, é do partido democrata, o que faz com que exista a denúncia de que existe o interesse em impedir que Trump concorra na próxima eleição presidencial.

O site Accounting Today faz outra pergunta: por que levou tanto tempo para tomar esta decisão?

O GoingConcern chamou a decisão da Mazars e sua declaração era uma forma de reduzir suas responsabilidades. O site obteve a opinião de diversos especialistas sobre a questão. De uma maneira, estes especialistas lembraram que a Mazars não estava lidando com demonstrações auditadas, já que a Organização Trump não é uma empresa com ações na bolsa.

O que a Mazars fez foi uma compilação, segundo Erik Boyle, da Idaho State University. Isto segue as normas da AICPA. Entretanto, isto não exime a empresa de contabilidade de culpa se comprovado que sabia de problemas nos números ao longo dos anos. Boyle também afirma que a Mazars não afirmou que as informações estão distorcidas, ao contrário do que possa parecer.

Steven Mintz, da Politécnica da Califórnia, afirma que a decisão da Mazars está vinculada a dúvida sobre a veracidade das informações fornecidas e esta confiança, entre contador e cliente, é relevante. E que a Mazars deve manter a confidencialidade das informações, exceto no caso de uma ordem judicial. Mintz questiona por que a Mazars levou dez anos para descobrir este fato.

Randal Elder, da Universidade da Carolina do Norte, também chama a atenção para o fato de não serem demonstrações auditadas para uma empresa com ações na bolsa. Isto seria bem mais preocupante. Elder entende que Mazars não é culpada, exceto se soubessem que os valores estavam incorretos.

John DeJoy, da Universidade Clarkson, entende da mesma forma. Allen Blay, da Universidade Estadual da Flórida, afirma que não ficaria surpreso se alguém processasse a Mazars se ficasse claro que as demonstrações financeiras eram de alguma forma fraudulentas, mas na verdade elas não se responsabilizavam pelas declarações e não deveriam ter nenhuma responsabilidade. A empresa de auditoria não assinou as demonstrações financeiras; o que eles fizeram foi compilar ou, em alguns casos, preparar as demonstrações financeiras. Isso significa que eles pegaram as informações fornecidas pela Organização Trump e prepararam um conjunto de demonstrações financeiras.

Assim, parece existir um consenso que o papel da Mazars foi compilação e não de contador, avaliando os valores. Depois disto, dois promotores do caso renunciaram.

Em 2019, o procurador do distrito de Manhattan Cyrus R. Vance Jr. intimado oito anos das declarações fiscais de Trump da empresa de contabilidade Mazars no que se pensava ser um investigação em "dinheiro silencioso" supostamente pago por Trump à atriz de cinema adulto Stormy Daniels. No entanto, em agosto de 2020, os registros do escritório de Vance sinalizaram uma investigação possivelmente mais ampla sobre fraudes financeiras. Em 2021, a Organização Trump e seu ex-CFO Allen Weisselberg foram indiciados por um grande júri de Manhattan, alegando um esquema de sonegação de impostos de 15 anos que pagou aos executivos da empresa US $ 1,7 milhão em dinheiro não tributado. Se considerado culpado, a empresa pode ser multada e Weisselberg pode ser condenado a até 15 anos de prisão. Com o tempo, a investigação mudou da sonegação de impostos para se Trump inflou ou desinflou artificialmente os valores de seus ativos.

A renúncia ocorre depois que o chefe deles lançou dúvidas sobre a investigação. Isto parece indicar um fracasso no caso em Manhattan. Também há dúvidas que possa ser possível um caso criminal contra Trump.