A fraude é um dos temas mais relevantes na literatura
contábil. Os pesquisadores tentam fazer uma estimativa do seu tamanho e do seu custo.
Aqueles que fazem consultoria na área superestimar o problema, pois isto vende
seus serviços. Os administradores gostariam de acreditar que a fraude é algo
localizado, que não exige uma atitude mais enérgica dos reguladores.
As pesquisas na área possuem uma grande dificuldade em obter
uma base de dados confiáveis. Geralmente se utiliza das fraudes conhecidas, mas
não sabemos com precisão da grande quantidade de fraudes que foram incorridas,
mas não detectadas. Três pesquisadores fizeram um avanço significativo sobre o
assunto de uma maneira original. Eles usaram dados sobre fraudes que ocorreram
e foram descobertas. A partir daí, os pesquisadores fizeram uma suposição
conservadora de que todas as fraudes do período foram descobertas. Esta suposição é bastante forte, mas eles utilizaram
os dados do período em que a empresa de auditoria Artur Andersen faliu. Os
clientes da Andersen tiveram que procurar outra empresa de auditoria; naquele
momento, diante da desconfiança generalizada sobre a qualidade do trabalho da
Andersen, estas empresas foram auditadas de maneira muito criteriosa.
Apesar das empresas que eram auditadas pela Andersen e das
outras empresas apresentarem características similares nos fatores que
geralmente são encontrados em empresas que cometeram fraudes, o rigor do
primeiro grupo foi muito maior. A comparação entre os dois conjuntos de empresa
revelou um potencial de fraudes que não é detectado numa situação normal. A
conclusão da pesquisa é alarmante: acredita-se que 14,5% das grandes empresas
de capital aberto dos Estados Unidos estejam envolvidas com fraudes. Numa
estimativa conservadora, os pesquisadores acreditam que este número seja de
5,6%.
A existência de fraude numa empresa tem um grande custo para
sociedade. A divulgação destes casos tem um efeito imediato sobre o preço da
ação da empresa. Os pesquisadores calcularam o efeito sobre o valor do
empreendimento das empresas e encontraram que elas perdem 20,4%. Quando
comparado com todas as empresas, a fraude significa uma redução no preço de 3%.
Este seria o custo para sociedade.
Leia mais em DYCK, Alexander; MORSE, Adair; ZINGALES, Luigi.
How Pervasive is corporate fraud? 2013. Leia também aqui outro artigo sobre o assunto
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