Fraude

A fraude é um dos temas mais relevantes na literatura contábil. Os pesquisadores tentam fazer uma estimativa do seu tamanho e do seu custo. Aqueles que fazem consultoria na área superestimar o problema, pois isto vende seus serviços. Os administradores gostariam de acreditar que a fraude é algo localizado, que não exige uma atitude mais enérgica dos reguladores.

As pesquisas na área possuem uma grande dificuldade em obter uma base de dados confiáveis. Geralmente se utiliza das fraudes conhecidas, mas não sabemos com precisão da grande quantidade de fraudes que foram incorridas, mas não detectadas. Três pesquisadores fizeram um avanço significativo sobre o assunto de uma maneira original. Eles usaram dados sobre fraudes que ocorreram e foram descobertas. A partir daí, os pesquisadores fizeram uma suposição conservadora de que todas as fraudes do período foram descobertas.  Esta suposição é bastante forte, mas eles utilizaram os dados do período em que a empresa de auditoria Artur Andersen faliu. Os clientes da Andersen tiveram que procurar outra empresa de auditoria; naquele momento, diante da desconfiança generalizada sobre a qualidade do trabalho da Andersen, estas empresas foram auditadas de maneira muito criteriosa.

Apesar das empresas que eram auditadas pela Andersen e das outras empresas apresentarem características similares nos fatores que geralmente são encontrados em empresas que cometeram fraudes, o rigor do primeiro grupo foi muito maior. A comparação entre os dois conjuntos de empresa revelou um potencial de fraudes que não é detectado numa situação normal. A conclusão da pesquisa é alarmante: acredita-se que 14,5% das grandes empresas de capital aberto dos Estados Unidos estejam envolvidas com fraudes. Numa estimativa conservadora, os pesquisadores acreditam que este número seja de 5,6%.

A existência de fraude numa empresa tem um grande custo para sociedade. A divulgação destes casos tem um efeito imediato sobre o preço da ação da empresa. Os pesquisadores calcularam o efeito sobre o valor do empreendimento das empresas e encontraram que elas perdem 20,4%. Quando comparado com todas as empresas, a fraude significa uma redução no preço de 3%. Este seria o custo para sociedade.

Leia mais em DYCK, Alexander; MORSE, Adair; ZINGALES, Luigi. How Pervasive is corporate fraud?  2013. Leia também aqui outro artigo sobre o assunto